Perintövero ja lahjavero sekä perintösuunnittelun mahdollisuudet ovat monella päällimmäisenä mielessä, kun tarkoituksena on siirtää elinaikana omaisuutta lapsille. Lahjoittaminen kannattaakin aloittaa mahdollisimman varhaisessa vaiheessa. Ns. kolmen vuoden säännön mukaan kaikki kolmen vuoden sisällä annetut lahjat lasketaan yhteen ja jos päämääränä on verovapaalahjoitus, kolmen vuoden sisällä annettujen lahjojen yhteismäärän ei tulisi ylittää 4 999 euroa. Jo pelkästään tällä tavalla ja etenkin, jos lahjansaajia on lukumääräisesti paljon, on mahdollista siirtää omaisuutta merkittävissäkin määrin ja täysin verovapaasti jälkipolvilleen.
Mikäli kyseessä on suurempi lahja tai lahjakirja lapselle, Verohallinnon sivuilta löytyvä lahjaverolaskuri auttaa selvittämään millaiset veroseuraamukset omassa tilanteessa tulisi kyseeseen.
Lahjaverolaskuri ei kuitenkaan huomio mahdollisia lahjansaajan pidättämiä hallintaoikeuksia, joilla voi olla suurikin merkitys lahjansaajan perintöverotuksessa. Lahjanantajan intressissä saattaa olla määräaikaisen tai elinikäisen hallintaoikeuden pidättäminen lahjoituksen kohteeseen (esim. kesämökki).
Lahjakirja lapselle
Oma suositukseni on tehdä lahjoituksesta aina kirjallinen lahjakirja. Lahjakirja lapselle auttaa hahmottamaan milloin ja kenelle lahjoitukset ovat ajallisesti tapahtuneet. Lisäksi hyvin laadittu kirjallinen lahjakirja ehtoineen auttaa välttämään tulevaisuuden riitoja. Perunkirjoituksia ja perinnönjakoja paljon hoitaneena voin todeta, että kirjallinen lahjakirja on tärkeä ja oleellinen dokumentti perunkirjoituksen ja perinnönjaon hetkellä.
Toisinaan ihmiset yllättyvät siitä, että vanhemmat voivat kumpikin tehdä lapselle omat verovapaat lahjoituksensa eli niitä ei lahjansaajan näkökulmasta lasketa yhteen. Lahjoittaa voi myös esimerkiksi alaikäiselle lapsenlapselleen, joskin on hyvä ottaa huomioon, että lapsen yli 20 000:n euron varallisuus on ilmoitettava Digi- ja väestötietovirastoon. Vanhemmalla on velvollisuus huolehtia alaikäisen lapsen omaisuuden hoidosta.
Eri tapoja lahjoittaa
Kolmen vuoden välein tehtävä verovapaa lahjakirja lapselle on yksi hyvä keino siirtää varallisuutta suunnitelmallisesti jälkipolville. Verotuksen näkökulmasta verovapaita lahjoituksia voi toki tehdä muillekin tahoille kuin omille perillisilleen. Toinen erinomainen tapa on esimerkiksi lahja koulutusta tai elatusta varten. Elatuslahjasta hyvä esimerkki on, kun vanhempi maksaa lapsensa vuokran. Huomioitavaa on, että lahjanantajan tulee tehdä vuokralyhennys suoraan vuokranantajalle. Jos vanhempi lahjoittaa vuokrarahan lahjansaajan tilille, kyseessä ei ole enää verovapaa lahjoitus. Näin siitä syystä, että lahjansaajalla olisi tilanteessa mahdollisuus käyttää rahat myös muuhun tarkoitukseen kuin vuokran maksuun.
Ns. verovapaana koulutuslahjana vanhempi voi hoitaa opintolainan lyhennykset lapsensa puolesta. Ehtona on, että opintolainalyhennys tulee suorittaa vanhemman toimesta suoraan velkojalle.
Hyvissä ajoin aloitettu perintösuunnittelu voi säästää huomattavia summia perintöverotuksessa. Koska elämää ei ole mahdollista ennustaa, oleellista on aloittaa varallisuuden siirto hyvissä ajoin. Kolme vuotta ennen lahjanantajan eli perinnönjättäjän kuolemaa annetut lahjat otetaan perintöverotuksessa huomioon.
Lakiasiaintoimisto Malkamäki-Laurila Oy / Seinäjoki
Laadimme toimistossamme lahjakirjoja monenlaisia tilanteita varten. Ole rohkeasti yhteydessä, jos perintösuunnittelu on ajankohtaista
Puh. 045 122 9699, toimisto@malkamaki-laurila.fi